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实务|不良资产尽职观察

来源:鹰潭信息网 发布时间:2021-09-22 浏览次数:

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一、界说

不良资产,英文简称NPA (Non-Performing Asset)。英译另有:Distressed Asset;Toxic Assets;NPL(Non-performing Loan),则指的是不良债权,即银行放款债权。

不良资产,是一个泛看法,是针对会计核算科目中坏账科目来讲的,包罗但不限于银行的不良资产,政府的不良资产,证券、保险、资金的不良资产,企业的不良资产。金融企业是不良资产的源头,金融企业的不良资产会计核算适用金融行业会计制度。

银行不良资产,严酷称为不良债权,其中最主要的是不良贷款和不良债券。不良贷款,是指乞贷人不能按条约约定的限期、利率尺度实时足额送还本息的贷款。

政府不良资产,证券、保险、基金、信托的不良资产,非金融企业不良资产的会计核算适用统一会计准则;该类不良资产是指企业尚未处置的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财政会计制度划定应提未提资产减值准备的各种有问题资产预计损失金额。

二、处置

不良资产处置,是指通过运用执法律例允许局限内的一切手段和方式,对资产举行的价值变现和价值提升的流动。

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资产处置的局限,按资产形态可划分为:股权类资产、债权类资产和实物类资产。

资产处置方式按资产变现分为最终处置和阶段性处置。最终处置主要包罗停业整理、拍卖、招标、协议转让、折扣变现等方式;阶段性处置主要包罗债转股、债务重组、诉讼及诉讼保全、以资抵债、资产置换、企业重组、实物资产再投资完善、实物资产出租、资产重组、实物资产投资等方式。

三、尽调的方式及内容

档案观察阶段是执法尽调的主要的实质事情阶段之一,该阶段观察的主要方式及内容包罗:

(1)审阅项目现有的贷款档案资料,并就有关事实向项目方举行询问,听取有关职员的陈述和说明,网络领会债权的相关信息。

(2)查询债务企业的工商挂号基本情形及调阅债务企业工商内档,包罗年检资料。

(3)对于停业的乞贷人或担保人,查询是否进入停业程序以及程序状态,是否举行停业债权挂号、整理方案、各项财政数据。查询停业情形的途径,包罗向当地工商部门、统领地法院的相关法庭领会,凭证现有档案质料以及人民法院公报、司法文书等查询等。

(4)观察债务企业的重大财富情形,包罗:

到债务企业所在地或者其它河山、衡宇治理相关部门观察债务企业的土地使用权、房产情形; 到当地车辆治理所及其他灵活车辆治理部门观察债务企业的车辆情形; 各债务企业是否设立、投资分支机构、企业及其名称、投资额、住所、是否存续等基本情形。

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